Налоговая скидка: алгоритм расчета суммы

В Украине для физических лиц-налогоплательщиков предусмотрена льгота — налоговая скидка. Право на нее имеют те, кто работает по трудовому договору и ежемесячно выплачивает с зарплаты НДФЛ — подоходный налог.

Претендент на льготу должен соответствовать трем критериям:

1. Быть резидентом Украины и иметь регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (РНУКПН). При отказе от номера из-за религиозных убеждений человек также может получить скидку.

2. Получать заработную плату.

3. Иметь документально подтвержденные расходы за прошлый год.

Как оформить налоговую скидку

Скидка начисляется по алгоритму: работодатель уплачивает НДФЛ из дохода работника ➡ претендент готовит и подает в налоговую пакет документов ➡ если все оформлено правильно, в течение 60 дней деньги поступают на счет, указанный в заявлении.

Документы, которые необходимо подать в налоговую:

1. Копия паспорта и РНУКПН.

2. Декларация о доходах за отчетный год.

3. Справка о зарплате с места работы (форма №3).

4. Копия договора с вузом, где будет обучаться ребенок, банком, который дает ипотечный кредит, или поставщиком других услуг, товаров, работ.

5. Копии платежных документов по расходам: выписка по счету с печатью банка, квитанция.

6. Если налоговая скидка получается на родственника, нужно подготовить документы, подтверждающие степень родства.

7. Заявление на начисление денег за компенсацию НДФЛ с указанием счета для перечисления средств.

Расходы, по которым можно получить налоговую скидку

Согласно закону (п. 3 ст. 166 Налогового кодекса Украины), налоговая скидка может покрыть такие расходы физических лиц:

• получение образования в государственных учебных заведениях;

• лечение плательщика налогов или его близкого родственника, в том числе затраты на лечение COVID-19;

• выплата части суммы за пользование ипотечным кредитом;

• покупка или строительство доступного жилья;

• расходы в связи с усыновлением ребенка;

• услуги репродуктивных технологий;

• переоборудование транспортного средства;

• арендная плата за жилье по договору аренды;

• пожертвование или благотворительные вклады некоммерческим организациям;

• страховые платежи по договорам длительной страховки жизни, а также пенсионные вклады в негосударственные учреждения.

Самые частые основания для получения налоговой скидки в Украине — ипотека, обучение и лечение.

Формула расчета налоговой скидки

Для того, чтобы рассчитать налоговую скидку, сначала нужно определить базу обложения НДФЛ по формуле:

где:

Б — база обложения налогом на доходы физлиц;

ЗП — доход, выплаченная зарплата.

Пример расчета:

Еще одно условие — размер скидки не должен превышать доход, который облагается налогом. Другими словами, нельзя получить от государства больше, чем уплачено НДФЛ.

Важно: декларацию о доходах необходимо подать до 31 декабря следующего за отчетным года. Это можно сделать с помощью программы Соната цена которой подойдет каждому предпринимателю.